Belastingverplichtigingen vakantiehuiseigenaar

BTW-nummer

Wij willen u er bij deze ook op wijzen dat er met betrekking tot uw verhuurde vakantiewoning ook nog enkele verplichtingen zijn:

Verhuur van een vakantiewoning is belast met BTW. Voor deze verhuur zal bij de Nederlandse belastingdienst een BTW-nummer aangevraagd moeten worden. Waarna er periodiek een aangifte BTW bij de belastingdienst ingediend moeten worden. Tenzij er na ontvangst van het BTW-nummer gekozen wordt voor de “kleine ondernemers regeling”.
Het bezit van de vakantiewoning zal aangegeven moeten worden in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, in de zogeheten “Box 3”. Dit zal door zowel eigenaren woonachtig in Nederland als woonachtig in het buitenland gedaan moeten worden.

In verband met de juiste (belastingtechnische) verwerking van de verhuur van uw vakantiewoning, willen wij u bij deze vragen om ons de onderstaande gegevens te verstrekken:

Uw BTW-nummer;
Indien van toepassing de bevestigingsbrief van de belastingdienst inzake uw aanmelding voor de “kleine ondernemers regeling” (KOR).

De belastingstelsels in Nederland en de omringende landen zijn van uiteenlopende aard en het verdient aanbeveling om vooraf informatie in te winnen over de specifieke juridische en fiscale aspecten ten aanzien van recreatievastgoed. Welke invloed heeft dit op uw persoonlijke situatie? Inkomstenbelasting, btw en overdrachtsbelasting zijn de meest voorkomende heffingen.

Inkomstenbelasting

De recreatiewoning valt in box 3.

Omdat veel belastingheffingen afhankelijk zijn van uw persoonlijke situatie adviseren wij u om advies in te winnen bij een adviseur en/of accountant of contact te nemen met de belastingdienst.

Omzetbelasting

Wanneer u een recreatiewoning aankoopt en exploiteert om er huuropbrengsten uit te verkrijgen, kunt u voor de omzetbelasting als ondernemer aangemerkt worden. Om aangemerkt te worden als ondernemer dient o.a. een btw-nummer aan te vragen bij uw regionale belastingkantoor. Als u de recreatiewoning enkel zelf gaat gebruiken, bent u geen ondernemer in de zin van de omzetbelasting. Pas als de woning ten miste 140 dagen per jaar daadwerkelijk verhuurd wordt via een professionele verhuurorganisatie, neemt de belastingdienst aan dat u ondernemer bent. Tip: Verhuurt u de vakantiewoning voor minder dan 140 dagen per jaar? Dan kan er nog steeds sprake zijn van exploitatie van een vermogensbestanddeel om er duurzaam opbrengsten uit te verkrijgen.

Omzetbelasting (21% btw) bij levering recreatiewoning

Bij de aankoop van een nieuwe recreatiewoning dient altijd omzetbelasting betaald te worden. Een nieuwe woning betreft een woning waarvan de levering plaatsvindt tijdens de bouw of uiterlijk 2 jaar na de eerste ingebruikname. Wanneer u de recreatiewoning laat verhuren door een organisatie als Landal is het mogelijk om de btw terug te vorderen. Als u de woning naast verhuur ook voor eigen gebruik aanschaft is niet alle voorbelasting terug te vorderen. De aftrek van voorbelasting wordt dan berekend in de verhouding tussen de perioden waarin de woning is verhuurd of beschikbaar is voor verhuur en de perioden van beoogd privégebruik. U biedt de woning immers wel aan voor de verhuur. Is de woning meer dan 2 jaar in gebruik (verhuur) en de woning wordt overgedragen aan een nieuwe eigenaar dan vindt er een btw belaste levering plaats. Een voorwaarde is wel dat de verkoper en de koper ondernemers zijn voor de omzetbelasting. Door het opteren voor belaste verkoop wordt de terugbetaling van omzetbelasting vermeden. De herzieningsperiode van 10 jaar gaat dan weer opnieuw in. Wanneer eenzelfde eigenaar 10 jaar lang opteert, zal de btw na 10 jaar niet meer van toepassing zijn en hoeft er geen btw belaste verkoop plaats te vinden. De btw is dan “betaald”.

Omzetbelasting over de huuropbrengsten

De door de eigenaar (ondernemer) ontvangen huurinkomsten zijn belast met btw, laagtarief (vanaf 01-01-2019: 9%). Deze btw dient u af te dragen aan de fiscus, tenzij u gebruik kunt maken van de kleine ondernemersregeling (zie hieronder).

In het Belastingplan 2025 is het voorstel gedaan om de btw over recreatieve verhuur te verhogen van 9% na 21%.

Kleine ondernemersregeling

Meer informatie hierover vindt u op de site van de Rijksoverheid of Belastingdienst.

Ondernemers met maximaal € 20.000 omzet in Nederland kunnen kiezen voor een vrijstelling van de omzetbelasting. Dit betekent dat zij geen btw in rekening brengen aan hun afnemers en dus ook geen btw meer mogen vermelden op hun rekeningen. Daarnaast hoeven ze ook geen btw-aangiften meer te doen en worden ze vrijgesteld van de bijbehorende administratieve verplichtingen. Daar staat tegenover dat ze de btw die andere ondernemers aan hen in rekening brengen, niet kunnen aftrekken. De regeling geldt alleen voor de door hen in Nederland verrichte goederenleveringen en diensten. Deze regeling geldt voor bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv’s.

Wij adviseren kopers bij hun financieel adviseur / belastingadviseur advies in te winnen of deze regeling van toepassing en interessant is.

Hello Zeeland B.V. is geen fiscaal adviseur. De tekst is geschreven om u bij fiscale vraagstukken in verband met de koop van een recreatiewoning op weg te helpen. Raadpleeg voor meer informatie en controle van voornoemde informatie in relatie tot uw persoonlijke situatie uw belastingadviseur. Om voornoemde redenen kunt aan de bovenvermelde tekst geen rechten ontlenen.

Overdrachtsbelasting

Bij de overgang van het eigendom van een onroerende zaak is in principe overdrachtsbelasting verschuldigd, ook bij een btw belaste levering. Als de koper koopt onder de conditie kosten koper (k.k.) dan zal de koper de overdrachtsbelasting moeten betalen. Wordt gekocht met de conditie vrij op naam (v.o.n.) dan betaalt de verkoper de overdrachtsbelasting. De overdrachtsbelasting bedraagt 10,4% van de koopsom.